纳税季节中期，美国国税局大规模裁员意味着对富人复杂纳税申报表的审计减少，有人说这实际上给了富人意想不到的税收减免。

有人说，超级富豪已经很擅长避税了。美国财政部在2021年表示，美国最富有的1%人每年逃税约1600亿美元。为了收回部分收入，前总统乔·拜登在十年内向美国国税局注入了800亿美元，以加强国税局的队伍，以“确保每个人都缴纳公平的份额”。现在，特朗普总统的政府正在破坏这一计划，有人说这将再次允许超级富豪钻税收漏洞。

那么，超级富豪们使用什么策略来逃税呢？

事实证明，他们不仅能负担得起税务律师、会计师和遗产规划师，而且还有一些需要大量资金才能获得的税收优惠。我们将介绍一些只有超级富豪才能获得的策略。

Janney Montgomery Scott高级税务和遗产规划师艾德·史密斯表示：“只要是合法完成并且没有欺诈行为，我就可以接受。”

超级富豪逃税有六大方法，分别是：基金、财产折旧、赠与、家族办公室、投资 、改变居住地

1.基金会：有些基金会的起步资金只有 25 万美元，但更可行的起步资金可达数百万美元。

基金会可让您：

您的捐款可立即扣除高达调整后总收入(AGI) 30% 的所得税，但每年仅分配约 5% 用于慈善用途。由于该 5% 是根据前一年的资产计算的，因此第一年不需要分配。

避免高额资本利得税，并能够高效地增加税收收入。您可以扣除您捐赠的股票的全部公平市场价值，而无需支付资本利得税。如果基金会出售，它只需为资本利得支付 1.39% 的消费税。

示例：每年向私人基金会投资 25 万美元，连续五年，年收益为 8%，扣除消费税和每年至少 5% 的慈善活动分配后，收益约为 143 万美元。相比之下，如果将这笔钱投资于应税账户并在此期间缴纳资本利得税，收益则为 138 万美元。

避免遗产税。捐赠给私人基金会的资产不属于捐赠者的遗产，也无需缴纳联邦或州遗产税。

示例：如果父母的资产总额为 4000 万美元，则其遗产将获得 2722 万美元的终身联邦赠与税免税额（2024 年每位配偶可获得 1361 万美元）。余额将按 40% 的税率征税，即 2024 年最高联邦遗产税率，这意味着遗产欠款超过 510 万美元。

或者，父母可以将余额捐赠给私人基金会，当配偶去世后不再需要这笔钱来维持生活时，该基金会将提供资金。他们可以完全避免缴纳联邦遗产税。

2. 财产折旧：如果你拥有财产，你可以从折旧中获益，折旧是指资产价值因使用、磨损或陈旧而随时间减少的数额。折旧每年可以从你的应税收入中扣除，这是唐纳德·特朗普总统和他的女婿贾里德·库什纳年复一年使用的避税策略。

美国国税局允许将几种类型的资产折旧，如果用于您的业务，例如汽车、卡车、设备、家具等个人财产或包括建筑物或任何其他建在土地上或附着在土地上的不动产。但是，土地永远不会折旧。2023 年，大多数财产的最高费用扣除额为122 万美元。住宅租赁物业的折旧期限为27.5 年，商业物业的折旧期限为 39 年。

但是，计算折旧的方法有很多种，有些方法在短期内比其他方法更有利可图。以下是基本方法：

直线折旧：最常用的方法是简单地将资产成本减去其残值，再除以资产的使用寿命。例如，如果我购买了一栋价值 220,000 美元的建筑物用于出租，而该建筑物的价值为 200,000 美元，土地的价值为 20,000 美元。那么我就能在 27.5 年内折旧 200,000 美元，即每年 7,272 美元。

成本分离研究：税务专家和工程师会研究您建筑物的各个组成部分（例如电线、管道、灯具、地板和外部改进），以确定是否可以加速其中一些的折旧。例如，暖通空调系统、停车场和地毯可能会更快折旧，比如 5 年、10 年或 15 年，甚至可能在第一年就被完全计入费用。这意味着在头几年可以扣除大笔费用，然后随着时间的推移逐渐减少，这是一件好事，特别是如果您不太可能持有房产 27.5 年或 39 年。您可以在出售前预先获得大部分税收优惠。

注意：您不能对个人住宅进行折旧扣除，但税法包括有限出租的豁免。它规定，如果一处房产在一个日历年内出租 14 天或更短，则收入免税。“这始于大师赛和高尔夫球场住宅，” 税务顾问公司 Jackson Hewitt 的首席税务官 Mark Steber 说。奥古斯塔的居民以出租房产参加锦标赛和离开小镇度假而闻名。一些附近的大型豪华住宅每周租金高达 70,000 美元

“他们出租 14 天，甚至不必向国税局报告，”斯特伯说，他指出，这种做法已经扩展到豪华滑雪屋和海滨房产。当然，你必须先拥有并住在这些房子里才能这样做。

3. 赠与：

年度赠与税免税额。2024 年，限额为18,000 美元；2025 年，限额为每人 19,000 美元。如果您有三个孩子和十个孙子孙女，乘以二（父母），那么到 2024 年，这 13 个人每年可免税 46,800 美元。“这笔钱从您的遗产中扣除，是免税赠与，”Kirkland & Ellis LLP 信托和遗产业务组合伙人 David Handler 说道。

终身赠与税免税。  这与年度赠与是分开的。2024 年免税额为 1361 万美元（已婚夫妇免税额为 2722 万美元），并且该免税额通常每年都会根据通货膨胀率上涨。2025 年，每人免税额为 1399 万美元。

注：2017 年减税与就业法案将终身赠与税金额增加了一倍，有效期至 2025 年 12 月 31 日。除非国会延长该法案，否则该金额将根据通货膨胀进行调整，恢复到之前的约 700 万美元的金额。

4. 家族办公室：通常，你需要至少 1 亿美元的资产才能创建单一家族办公室。

如果结构合理，家族办公室可以提供个性化服务，包括投资管理、财务规划、遗产和税务规划、慈善投资和为家庭成员提供的礼宾服务，并享受企业的所有税收减免。2017 年的《减税与就业法案》禁止个人纳税人扣除投资、会计、税收和类似的咨询费用，直到 2025 年，但如果结构合理，家族办公室可能能够接受这些费用。

史密斯说：“如果富裕大家族都同意并合作，将其作为一项业务并扣除不可扣除的部分，他们就有能力做到这一点。”

福利：如果你的孩子拥有可以在家族办公室或其他企业中使用的技能，你可以雇用他们并支付他们丰厚的薪水，这笔钱将用于企业并传给孩子们，史密斯说。

5. 投资：根据 Salary.com 的数据，截至 1 月 26 日，美国首席执行官的平均薪资为 897,916 美元。我们总是听说首席执行官的年薪高达数百万美元，这怎么可能呢？

与 99% 的人大部分收入来自工资和薪水不同，最富有的 1% 的人大部分收入来自投资。从工作中，他们可能会获得递延薪酬、股票或股票期权以及其他不立即纳税的福利。除了工作，他们还有更多投资，这些投资可能会产生利息、股息、资本收益，或者如果他们拥有房地产，还可以产生租金。

房地产投资（如上文财产部分所示）提供了另一项好处，因为它们可以折旧并从联邦所得税中扣除——这是富人使用的另一种策略。

6. 变更居住地：

税务律师亚当布鲁尔说： “杰克·保罗向一群新人群推广了它。”

兄弟兼社交媒体名人杰克和洛根保罗移居波多黎各的部分原因是为了逃避美国的高额税收。

波多黎各尤其具有吸引力，因为成为真正波多黎各居民的美国公民——简单的移居不算——可以保留其美国公民身份，避免对资本收益（包括美国来源的资本收益）缴纳美国联邦所得税，并避免为来自波多黎各的利息和股息缴纳任何所得税。

通常情况下，美国纳税人必须放弃其公民身份或绿卡才能获得联邦税收优惠。

并非每个人都愿意迈出这一步。但布鲁尔说：“许多人搬家是为了逃避州所得税。”

如果您收入较高，那么您可以享受免缴所得税的福利，尤其是因为《减税与就业法案》规定，到 2025 年，您可以从联邦税中扣除的州税和地方税上限为 10,000 美元。如果国会不采取行动维持这一上限，州税和地方税扣除额将恢复为无限制。

不征收所得税的州：

阿拉斯加州

佛罗里达

内华达州

新罕布什尔州（仅对利息和股息收入征税）

南达科他州

田纳西州

德克萨斯州

华盛顿

怀俄明州

这些只是超级富豪合法避税的少数几种方式。尽管前总统拜登上任时提出了征收国家财富税的提议，但该计划并未付诸实施，现在一些州正试图征收自己的国家财富税。

每个州都有自己的方法，但典型的策略包括对资产征税和降低遗产税的起征点。例如，华盛顿州提议对居民全球财富的公平市场价值超过 1 亿美元的情况征收 1% 的财富税，而夏威夷州则对资产超过 2,000 万美元的个人、遗产和信托征收财富税。

主编精选，篇篇重磅，请点击订阅“邮件订阅”